الأدلة · المحاسبة
إقرار ضريبة القيمة المضافة في الإمارات (VAT 201): ماذا يتضمن وكيف تُعدّه من دفاترك
نُشر
باختصار
نموذج VAT 201 هو الإقرار الذي تقدّمه كل منشأة مسجّلة في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات إلى الهيئة الاتحادية للضرائب عن كل فترة ضريبية، وهي ربع سنة عادةً، خلال 28 يومًا من نهاية الفترة. ويُبيّن المبيعات بحسب نوعها، والضريبة المستحقة، والضريبة على المصروفات التي يحق لك استردادها، وصافي المبلغ المستحق الدفع أو الاسترداد. وأسهل طريقة لإعداده أن يكون مصدره دفاتر تُرحّل فيها كل فاتورة مبيعات وفاتورة شراء ضريبتها أصلًا، فيصبح الإقرار تقريرًا يُقرأ لا تمرينًا في جداول البيانات.
ما هو إقرار VAT 201 في الإمارات؟
VAT 201 هو اسم نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة القياسي في دولة الإمارات العربية المتحدة. وتقدّمه كل منشأة مسجّلة في الضريبة عن كل فترة ضريبية على EmaraTax، البوابة الإلكترونية للهيئة الاتحادية للضرائب. ويُخبر الإقرارُ الهيئةَ بحجم مبيعاتك، والضريبة التي فرضتها، والضريبة التي دفعتها على تكاليف عملك ويحق لك استردادها، والفرق المستحق عليك أو الذي يمكنك استرداده.
تُطبَّق ضريبة القيمة المضافة في الإمارات منذ 1 يناير 2018 بنسبة أساسية 5%. وحتى أكتوبر 2026، يصبح التسجيل إلزاميًا متى تجاوزت توريداتك ووارداتك الخاضعة للضريبة 375,000 درهم خلال اثني عشر شهرًا، واختياريًا ابتداءً من 187,500 درهم. وبعد التسجيل تقدّم إقرار VAT 201 عن كل فترة، حتى الفترة التي لا مبيعات فيها.
النموذج نفسه قصير. أما العمل الحقيقي فهو في صحة الأرقام، وهذه تعتمد كليًا تقريبًا على طريقة تسجيل دفاترك للضريبة طوال ربع السنة.
متى يُستحق إقرار VAT 201، وماذا يحدث إن تأخرت؟
يُستحق الإقرار وأي مبلغ واجب السداد خلال 28 يومًا من نهاية الفترة الضريبية. ومعظم المنشآت الصغيرة والمتوسطة فتراتها ربع سنوية. وتحدد الهيئة فتراتك عند التسجيل، ولا تتبع دائمًا أرباع السنة الميلادية، فتحقق من التواريخ في حسابك على EmaraTax بدلًا من أن تفترض أنها من يناير إلى مارس.
حتى أكتوبر 2026:
- التأخر في التقديم: 1,000 درهم عن أول إقرار متأخر، و2,000 درهم عند التكرار خلال 24 شهرًا.
- التأخر في السداد: بموجب قرار مجلس الوزراء رقم 129 لسنة 2025، الذي سرى في 14 أبريل 2026، أفادت التقارير بأن غرامات التأخر في السداد السابقة استُبدلت بغرامة قدرها 14% سنويًا على الضريبة غير المسددة، تُحسب شهريًا.
تغيّرت قواعد الغرامات عدة مرات منذ 2018. فتعامل مع هذه الأرقام كدليل استرشادي، وتأكد منها على موقع الهيئة أو مع وكيلك الضريبي.
ماذا تعني كل خانة في إقرار VAT 201؟
للإقرار ثلاثة أجزاء: الضريبة على المبيعات وسائر المخرجات، والضريبة على المصروفات وسائر المدخلات، وصافي الضريبة المستحقة.
| الخانة | ما الذي تُبيّنه | من أين يأتي الرقم |
|---|---|---|
| 1a–1g | التوريدات الخاضعة للنسبة الأساسية، موزّعة بحسب الإمارة، مع ضريبة 5% عليها | فواتير مبيعاتك ومبيعات نقاط البيع بنسبة 5%، مطروحًا منها الإشعارات الدائنة |
| 2 | الضريبة المستردة للسياح ضمن نظام استرداد الضريبة للسياح | مشغّل استرداد الضريبة للسياح، إن كنت مشاركًا |
| 3 | التوريدات الخاضعة للاحتساب العكسي، والضريبة التي تحتسبها عليها | مشتريات من الخارج تحتسب ضريبتها بنفسك، كالخدمات المستوردة |
| 4 | التوريدات بنسبة الصفر | الصادرات وسائر المبيعات بنسبة 0% |
| 5 | التوريدات المعفاة | مبيعات يعفيها القانون، كبعض الخدمات المالية وإيجارات السكن |
| 6 | السلع المستوردة إلى الإمارات | البيانات الجمركية، وتأتي معبّأة مسبقًا على EmaraTax لكثير من المستوردين |
| 7 | التعديلات على السلع المستوردة | تصحيحات أرقام الخانة 6 |
| 8 | إجمالي المبيعات وضريبة المخرجات | مجموع الخانات أعلاه |
| 9 | المصروفات الخاضعة للنسبة الأساسية، والضريبة القابلة للاسترداد | فواتير المورّدين والمصروفات بنسبة 5% التي يحق لك استرداد ضريبتها |
| 10 | التوريدات الخاضعة للاحتساب العكسي، والضريبة القابلة للاسترداد | مشتريات الاحتساب العكسي نفسها في الخانة 3، على جانب الاسترداد |
| 11 | إجمالي المصروفات والضريبة القابلة للاسترداد | مجموع الخانتين 9 و10 |
| 12–14 | إجمالي الضريبة المستحقة، وإجمالي الضريبة القابلة للاسترداد، وصافي المستحق الدفع أو الاسترداد | ضريبة الخانة 8 مطروحًا منها ضريبة الخانة 11 |
ويُختم الإقرار بسؤال عن نظام هامش الربح، الذي ينطبق على بعض بائعي السلع المستعملة. ومعظم المنشآت تجيب بلا.
خانتان توقعان الكثيرين في الخطأ. الخانة 1 تطلب مبيعاتك الخاضعة للنسبة الأساسية موزّعة على أبوظبي ودبي والشارقة وعجمان وأم القيوين ورأس الخيمة والفجيرة، بحسب مكان كل توريد. والخانتان 3 و10 تعملان معًا: ففي شراء خاضع للاحتساب العكسي تُصرّح بالضريبة كأنك فرضتها بنفسك، ثم تستردها في الإقرار نفسه إن كان يحق لك ذلك.
كيف تُعدّ إقرار VAT 201 من دفاترك؟
إذا كانت ضريبتك صحيحة في كل معاملة، فإن إعداد الإقرار يصبح مراجعةً في معظمه. وهذا روتين عملي لنهاية كل فترة:
- أكمل ترحيل الفترة. يجب أن تكون في الدفاتر كل فاتورة مبيعات وإشعار دائن وبيعة نقاط بيع وفاتورة مورّد ومصروف مؤرَّخ في الفترة. وفواتير الشراء المتأخرة هي أكثر الثغرات شيوعًا.
- سوِّ حساب البنك. مطابقة كشف حسابك البنكي مع دفاترك تكشف المقبوضات الناقصة، وفواتير الشراء المكررة، والمدفوعات المُرحَّلة إلى حساب خاطئ قبل أن تصل إلى الإقرار. اطّلع على التسوية البنكية.
- راجع رموز الضريبة على السطور غير المعتادة. يجب أن تكون الصادرات بنسبة الصفر، والمبيعات المعفاة مُعلَّمة كمعفاة، والخدمات المستوردة مضبوطة على الاحتساب العكسي.
- شغّل تقرير إقرار الضريبة عن الفترة وقارنه بحسابات الضريبة في ميزان المراجعة. يجب أن يتطابقا.
- أضف ما لا تعرفه دفاترك. واردات الخانة 6 عبر الجمارك، واستردادات السياح في الخانة 2، وتوزيع الخانة 1 بحسب الإمارة.
- أدخل الإقرار على EmaraTax وسدّد أي ضريبة مستحقة قبل اليوم الثامن والعشرين.
- اقفل الفترة في دفاترك حتى لا يغيّر أحد ربع سنة مقدَّمًا عن طريق الخطأ.
احتفظ بالتقرير الذي قدّمت الإقرار منه. فإذا سألتك الهيئة كيف وصلت إلى رقم ما، فأنت تريد الأرقام نفسها التي رأيتها يومها.
ما الذي يجب أن ينتجه برنامج المحاسبة لإقرار الضريبة؟
لا يستطيع برنامج المحاسبة تقديم إقرارك نيابةً عنك ما لم يكن مربوطًا بـEmaraTax، ومعظم أدوات المنشآت الصغيرة ليست كذلك. أما ما ينبغي أن يفعله فهو أن يجعل الأرقام موثوقة وسهلة القراءة. ابحث عن:
- ضريبة مُرحَّلة على كل معاملة، لا محسوبة لاحقًا من الإجماليات. يجب أن تضع كل فاتورة مبيعات وفاتورة شراء ومصروف وتسوية نقاط بيع ضريبتها في حسابها الخاص لحظة حفظها.
- رموز ضريبية منفصلة للنسبة الأساسية 5%، ونسبة الصفر، والمعفاة، وخارج النطاق، والاحتساب العكسي، لتذهب كل واحدة إلى خانتها الصحيحة.
- إشعارات دائنة ومرتجعات تعكس الضريبة في الفترة التي تصدر فيها.
- تقريرًا بترتيب نموذج VAT 201، خانةً خانة، يمكنك طباعته أو تصديره لمحاسبك.
- إمكانية التعمق من كل خانة إلى المعاملات التي خلفها.
- قفلًا للفترة، حتى لا يتغير ربع سنة مقدَّم بصمت.
- أساسيات الفاتورة الضريبية على كل مستند: رقمك الضريبي TRN، والرقم الضريبي للعميل إن كان مسجّلًا، وأرقامًا متسلسلة، والضريبة مبيّنة لكل نسبة، بالعربية والإنجليزية حيث تحتاج.
كيف يتعامل Flowyana مع إقرار الضريبة في الإمارات؟
تُرحّل محاسبة Flowyana الضريبة على كل بيعة وشراء ومصروف وتسوية نقاط بيع لحظة حدوثها. ويأتي ملف الإمارات بالنسبة الأساسية 5% ونسبة الصفر والإعفاء جاهزة، ويمكن أن يكون التسعير شاملًا للضريبة أو غير شامل لها.
ويرتّب تقرير إقرار الضريبة تلك القيود وفق بنية نموذج VAT 201، كإقرار ربع سنوي يُستحق بعد 28 يومًا من نهاية الفترة:
- الخانة 1 كإجمالي واحد للمبيعات الخاضعة للنسبة الأساسية مع ضريبتها، وتوزّعه أنت بحسب الإمارة عند إدخاله؛
- الخانتان 3 و10 من المشتريات التي تعاملها كاحتساب عكسي؛
- الخانتان 4 و5 من المبيعات بنسبة الصفر والمعفاة؛
- الخانة 9 من فواتير الشراء والمصروفات الخاضعة للنسبة الأساسية؛
- الخانات 8 و11 إلى 14 كإجماليات وصافي المستحق الدفع أو الاسترداد.
أما الخانات 2 و6 و7 وسؤال هامش الربح فتُترك لك لتُكملها، لأنها تأتي من الجمارك أو من مشغّل استرداد الضريبة للسياح أو من تقديرك أنت، لا من فواتيرك.
التقرير للقراءة فقط، ويمكن طباعته أو تصديره. ويبقى التقديم عليك أو على وكيلك الضريبي عبر EmaraTax: فلا يقدّم Flowyana الإقرارات إلى الهيئة، ولا يدّعي اعتمادًا منها. وحول الإقرار، تساعدك التسوية البنكية على إقفال الفترة بشكل نظيف، ويمنع تاريخ القفل أي أحد من الترحيل في ربع سنة قدّمت إقراره.
وماذا عن الفوترة الإلكترونية في الإمارات من 2027؟
الفوترة الإلكترونية التزام منفصل عن إقرار الضريبة. فبموجب القرارين الوزاريين رقم 243 ورقم 244 لسنة 2025، تُطبّق الإمارات الفوترة الإلكترونية تدريجيًا على الفواتير بين المنشآت والفواتير الموجّهة إلى الجهات الحكومية اعتبارًا من 2027، عبر مزوّدي خدمة معتمدين. وحتى أكتوبر 2026، تشمل المرحلة الأولى المنشآت التي تبلغ إيراداتها 50 مليون درهم فأكثر اعتبارًا من 1 يناير 2027، وتلحقها بقية المنشآت اعتبارًا من 1 يوليو 2027.
تغيّر الفوترة الإلكترونية طريقة تبادل الفواتير، لا محتوى إقرار VAT 201. فسيظل إقرارك مبنيًا من المبيعات والمشتريات نفسها. ولا يرسل Flowyana حاليًا فواتير إلكترونية عبر مزوّد خدمة معتمد، فإن كنت ضمن مرحلة مبكرة، فاطلب من أي مزوّد حالة الربط لديه كتابةً. ويتناول دليلنا عن برنامج محاسبة ضريبة القيمة المضافة والفوترة الإلكترونية في الإمارات الجدول الزمني بتفصيل أكبر.
قائمة تحقق قصيرة قبل التقديم
- كل فواتير المبيعات والإشعارات الدائنة وفواتير الشراء والمصروفات للفترة مُرحَّلة.
- حساب البنك مُسوّى حتى آخر يوم في الفترة.
- حسابات الضريبة في ميزان المراجعة تطابق تقرير الإقرار.
- الخانة 1 موزّعة بحسب الإمارة، والواردات الجمركية في الخانة 6.
- الإقرار مُدخَل وأي ضريبة مسددة قبل اليوم الثامن والعشرين.
- الفترة مقفلة، والتقرير الذي قدّمت منه محفوظ.
شاهده داخل المنتج
أين يوجد هذا في Flowyana
أسئلة
أسئلة تُطرح مع هذا الدليل.
متى يُستحق إقرار ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
خلال 28 يومًا من نهاية كل فترة ضريبية. ومعظم المنشآت فتراتها ربع سنوية، فيُستحق إقرار الفترة من يناير إلى مارس بحلول 28 أبريل. وتحدد الهيئة الاتحادية للضرائب فتراتك عند التسجيل، وبعض المنشآت تقدّم إقرارها شهريًا. ولسداد أي ضريبة مستحقة الموعد النهائي نفسه.
ما غرامة التأخر في تقديم إقرار VAT 201؟
حتى أكتوبر 2026، غرامة التأخر في التقديم 1,000 درهم عن أول إقرار متأخر، و2,000 درهم عند التكرار خلال 24 شهرًا. أما التأخر في السداد فيُحتسب منفصلًا: وأفادت التقارير بأنه تغيّر اعتبارًا من 14 أبريل 2026 إلى 14% سنويًا على الضريبة غير المسددة، تُحسب شهريًا. تحقق من الأرقام الحالية على موقع الهيئة قبل الاعتماد عليها.
هل يمكنني إعداد إقرار VAT 201 من برنامج المحاسبة؟
نعم، وهذا ما ينبغي أن تفعله. فإذا كانت كل بيعة وشراء ومصروف تُرحّل ضريبتها لحظة حدوثها، يستطيع البرنامج جمع الخانات عن الفترة. ويبقى عليك أن تراجع الأرقام، وتضيف ما لا تعرفه دفاترك، كالواردات المصرّح بها عبر الجمارك، ثم تُدخل الإقرار على EmaraTax بنفسك أو عبر وكيلك الضريبي.
هل يقدّم Flowyana إقرار الضريبة عني إلى الهيئة الاتحادية للضرائب؟
لا. يُعدّ Flowyana تقريرًا لإقرار الضريبة بترتيب نموذج VAT 201 من معاملاتك المُرحَّلة، تستخدمه أنت أو محاسبك لإكمال الإقرار على EmaraTax. ولا يقدّم Flowyana الإقرارات إلى الهيئة، ولا يدّعي اعتمادًا منها.
لماذا تطلب الخانة 1 المبيعات بحسب الإمارة؟
تجمع الهيئة المبيعات الخاضعة للنسبة الأساسية موزّعة على الإمارات السبع، بحسب مكان التوريد. وقد تحمل دفاترك إجماليًا واحدًا، فاحتفظ ببيانات الفرع أو الموقع التي تتيح لك تقسيمه. ويعطيك تقرير Flowyana إجماليًا واحدًا للخانة 1، وتوزّعه أنت على الإمارات عند إدخال الإقرار.
كم مدة الاحتفاظ بسجلات ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
خمس سنوات على الأقل من نهاية الفترة الضريبية التي تخصها، ومدة أطول لبعض السجلات كتلك المتعلقة بالعقارات. احتفظ بالفواتير والإشعارات الدائنة ومستندات الاستيراد وأوراق العمل التي بُني عليها كل إقرار، وتأكد من قدرتك على تقديمها بالعربية إذا طلبتها الهيئة.
ماذا لو وجدت خطأ في إقرار سبق أن قدّمته؟
يمكن عادةً تصحيح الأخطاء الصغيرة في الإقرار التالي، أما الكبيرة فتحتاج إلى إفصاح طوعي. وقد تغيّر الحد وقواعد الغرامات مع الوقت، فراجع الإرشادات الحالية للهيئة أو اسأل وكيلك الضريبي قبل أن تختار المسار المناسب.
تابع القراءة
أدلة أخرى.
المخزون
برنامج إدارة مخازن في مصر: كيف تختار برنامج مخازن ومبيعات وحسابات في نظام واحد
دليل اختيار برنامج إدارة مخازن في مصر: عدة مخازن وفروع، والباركود، والصلاحية والسيريال، والمشتريات بتكلفتها، وربط المخازن بالمبيعات والحسابات وضريبة القيمة المضافة.
المطاعم
برنامج كاشير مطاعم في مصر: كيف تختار نظام نقاط بيع للمطعم والمطبخ والحسابات
دليل اختيار برنامج كاشير مطاعم في مصر: الصالات والطاولات، وتذاكر المطبخ لكل قسم، والعمل دون إنترنت، والوصفات والمخزون، والإيصال الإلكتروني، وأسئلة قبل الشراء.
المحاسبة
برنامج محاسبة في مصر: كيف تختار برنامج حسابات لشركتك الصغيرة مع ضريبة القيمة المضافة 14%
دليل اختيار برنامج محاسبة في مصر للشركات الصغيرة: ضريبة القيمة المضافة 14% و5%، والفاتورة والإيصال الإلكتروني، والمخزون، والعربية، وأسئلة تطرحها قبل الشراء.