Declaración de IVA en los EAU (VAT 201): qué contiene y cómo prepararla desde sus libros

¿Qué es la declaración VAT 201 de los EAU?

VAT 201 es el nombre del formulario estándar de declaración de IVA en los Emiratos Árabes Unidos. Toda empresa registrada en el IVA presenta uno por cada periodo impositivo en EmaraTax, el portal en línea de la Autoridad Tributaria Federal. La declaración indica a la FTA cuánto vendió, cuánto IVA repercutió, cuánto IVA pagó en gastos de la empresa que puede recuperar y la diferencia que debe o puede reclamar.

El IVA se aplica en los EAU desde el 1 de enero de 2018 con un tipo general del 5 %. A octubre de 2026, el registro es obligatorio cuando sus entregas sujetas e importaciones superan 375.000 AED en doce meses, y voluntario a partir de 187.500 AED. Una vez registrado, presenta un VAT 201 por cada periodo, incluso en un periodo sin ventas.

El formulario en sí es corto. El trabajo está en que las cifras sean correctas, y eso depende casi por completo de cómo sus libros registran el IVA a lo largo del trimestre.

¿Cuándo vence el VAT 201 y qué pasa si se presenta tarde?

La declaración y el pago vencen en los 28 días siguientes al final del periodo impositivo. La mayoría de las pequeñas y medianas empresas tienen periodos trimestrales. La FTA asigna sus periodos al registrarse, y no siempre coinciden con los trimestres naturales, así que compruebe las fechas en su cuenta de EmaraTax en lugar de suponer que van de enero a marzo.

A octubre de 2026:

• Presentación tardía: 1.000 AED por la primera declaración tardía y 2.000 AED si se repite en 24 meses.
• Pago tardío: según se informó, con la Resolución del Consejo de Ministros n.º 129 de 2025, en vigor desde el 14 de abril de 2026, los recargos anteriores por pago tardío se sustituyeron por un recargo del 14 % anual sobre el impuesto no pagado, calculado mensualmente.

Las reglas de sanción han cambiado varias veces desde 2018. Tome estas cifras como orientación y confírmelas en el sitio web de la FTA o con su agente fiscal.

¿Qué significa cada casilla del VAT 201?

La declaración tiene tres partes: el IVA de las ventas y otras operaciones de salida, el IVA de los gastos y otras operaciones de entrada, y el IVA neto a pagar.

La declaración termina con una pregunta sobre el régimen del margen de beneficio, que se aplica a algunos vendedores de artículos de segunda mano. La mayoría de las empresas responden que no.

Dos casillas suelen dar problemas. La casilla 1 pide sus ventas al tipo general repartidas entre Abu Dabi, Dubái, Sharjah, Ajmán, Umm al-Qaywayn, Ras al-Jaima y Fujaira, según el lugar en que se realiza cada entrega. Las casillas 3 y 10 funcionan juntas: en una compra con inversión del sujeto pasivo, declara el IVA como si lo hubiera repercutido usted mismo y después lo recupera en la misma declaración si tiene derecho.

¿Cómo preparar el VAT 201 desde sus libros?

Si el IVA es correcto en cada operación, preparar la declaración es sobre todo una revisión. Una rutina práctica para el final de cada periodo:

1. Termine de contabilizar el periodo. Cada factura de venta, nota de crédito, venta de TPV, factura de proveedor y gasto con fecha del periodo debe estar en los libros. Las facturas de proveedor que llegan tarde son el hueco más habitual.
2. Concilie el banco. Cuadrar su extracto bancario con sus libros detecta cobros que faltan, facturas duplicadas y pagos contabilizados en la cuenta equivocada antes de que lleguen a la declaración. Vea conciliación bancaria.
3. Revise los códigos de impuesto de las líneas poco habituales. Las exportaciones deben ir a tipo cero, las ventas exentas marcadas como exentas y los servicios importados configurados con inversión del sujeto pasivo.
4. Ejecute el informe de declaración de IVA del periodo y compárelo con las cuentas de IVA de su balance de comprobación. Deben cuadrar.
5. Añada lo que sus libros no pueden saber. Las importaciones en aduana de la casilla 6, las devoluciones a turistas de la casilla 2 y el reparto por emirato de la casilla 1.
6. Introduzca la declaración en EmaraTax y pague el IVA adeudado antes del día 28.
7. Bloquee el periodo en sus libros para que nadie modifique por error un trimestre ya declarado.

Guarde el informe a partir del cual presentó la declaración. Si la FTA pregunta cómo llegó a una cifra, querrá ver los mismos números que vio aquel día.

¿Qué debe producir un programa de contabilidad para la declaración de IVA?

Un programa de contabilidad no puede presentar su declaración salvo que esté conectado a EmaraTax, y la mayoría de las herramientas para pequeñas empresas no lo están. Lo que sí debe hacer es que las cifras sean fiables y fáciles de leer. Busque:

• IVA registrado en cada operación, no calculado después a partir de totales. Cada factura de venta, factura de proveedor, gasto y cierre de TPV debe llevar su IVA a su propia cuenta en el momento de guardarse.
• Códigos de impuesto separados para el 5 %, tipo cero, exento, no sujeto e inversión del sujeto pasivo, para que cada uno vaya a la casilla correcta.
• Notas de crédito y devoluciones que revierten el IVA en el periodo en que se emiten.
• Un informe con el formato del VAT 201, por casillas, que pueda imprimir o exportar para su contable.
• Un desglose desde cada casilla hasta las operaciones que la componen.
• Un bloqueo de periodo, para que un trimestre declarado no cambie sin que nadie lo note.
• Lo básico de una factura fiscal en cada documento: su TRN, el TRN del cliente si está registrado, numeración correlativa y el IVA por tipo, en árabe e inglés cuando lo necesite.

¿Cómo gestiona Flowyana la declaración de IVA de los EAU?

La contabilidad de Flowyana registra el IVA en cada venta, compra, gasto y cierre de TPV en el momento en que ocurre. El perfil de los EAU incluye los tipos del 5 % general, tipo cero y exento, y los precios pueden ir con o sin impuesto incluido.

El informe de declaración de IVA presenta esos registros con la estructura del VAT 201, como una declaración trimestral que vence 28 días después del periodo:

• Casilla 1 como un único total al tipo general con su IVA, que usted reparte por emirato al introducirlo;
• Casillas 3 y 10 a partir de las compras que trata con inversión del sujeto pasivo;
• Casillas 4 y 5 a partir de las ventas a tipo cero y exentas;
• Casilla 9 a partir de las facturas de proveedor y los gastos al tipo general;
• Casillas 8 y 11 a 14 como los totales y el neto a pagar o a devolver.

Las casillas 2, 6 y 7 y la pregunta sobre el régimen del margen de beneficio quedan para que usted las complete, porque provienen de la aduana, del operador de devolución a turistas o de su propio criterio, no de sus facturas.

El informe es de solo lectura y puede imprimirse o exportarse. La presentación sigue en sus manos o en las de su agente fiscal en EmaraTax: Flowyana no envía declaraciones a la FTA y no afirma estar acreditado por la FTA. En torno a la declaración, la conciliación bancaria le ayuda a cerrar el periodo con limpieza, y la fecha de bloqueo impide que nadie contabilice en un trimestre que ya ha declarado.

¿Y la facturación electrónica en los EAU a partir de 2027?

La facturación electrónica es una obligación distinta de la declaración de IVA. Según las Resoluciones Ministeriales n.º 243 y n.º 244 de 2025, los EAU implantan por fases la facturación electrónica de las facturas entre empresas y de empresas a la Administración a partir de 2027, a través de proveedores de servicios acreditados. A octubre de 2026, la primera fase abarca a las empresas con ingresos de 50 millones de AED o más a partir del 1 de enero de 2027, y las demás empresas les siguen a partir del 1 de julio de 2027.

La facturación electrónica cambia la forma en que se intercambian las facturas, no lo que contiene el VAT 201. Su declaración se seguirá construyendo a partir de las mismas ventas y compras. Flowyana no envía actualmente facturas electrónicas a través de un proveedor de servicios acreditado, así que si su empresa entra en una fase temprana, pida a cualquier proveedor su estado de integración por escrito. Nuestra guía sobre software de contabilidad de IVA y facturación electrónica en los EAU explica el calendario con más detalle.

Una lista de comprobación breve antes de presentar

• Todas las facturas de venta, notas de crédito, facturas de proveedor y gastos del periodo están contabilizados.
• El banco está conciliado hasta el último día del periodo.
• Las cuentas de IVA del balance de comprobación cuadran con el informe de declaración.
• La casilla 1 está repartida por emirato, y las importaciones en aduana están en la casilla 6.
• La declaración está introducida y el IVA pagado antes del día 28.
• El periodo está bloqueado y el informe a partir del cual presentó está guardado.