Umsatzsteuererklärung in den VAE (VAT 201): Inhalt und Vorbereitung aus Ihren Büchern

Was ist die VAT-201-Erklärung der VAE?

VAT 201 ist der Name des Standardformulars für die Umsatzsteuererklärung in den Vereinigten Arabischen Emiraten. Jedes umsatzsteuerlich registrierte Unternehmen gibt sie für jeden Steuerzeitraum in EmaraTax ab, dem Onlineportal der Federal Tax Authority. Die Erklärung teilt der FTA mit, wie viel Sie verkauft haben, wie viel Mehrwertsteuer Sie berechnet haben, wie viel Mehrwertsteuer Sie auf erstattungsfähige Betriebskosten gezahlt haben und welche Differenz Sie schulden oder zurückfordern können.

Die Mehrwertsteuer gilt in den VAE seit dem 1. Januar 2018 mit einem Regelsatz von 5 %. Stand Oktober 2026 ist die Registrierung Pflicht, sobald Ihre steuerpflichtigen Umsätze und Einfuhren über zwölf Monate 375.000 AED übersteigen, und ab 187.500 AED freiwillig möglich. Nach der Registrierung geben Sie für jeden Zeitraum eine VAT 201 ab, auch für einen Zeitraum ohne Umsätze.

Das Formular selbst ist kurz. Die Arbeit liegt darin, die Zahlen richtig zu bekommen, und das hängt fast vollständig davon ab, wie Ihre Bücher die Mehrwertsteuer im Laufe des Quartals erfassen.

Wann ist die VAT 201 fällig, und was passiert bei Verspätung?

Die Erklärung und eine etwaige Zahlung sind innerhalb von 28 Tagen nach dem Ende des Steuerzeitraums fällig. Die meisten kleinen und mittleren Unternehmen haben Quartalszeiträume. Die FTA legt Ihre Zeiträume bei der Registrierung fest, und sie folgen nicht immer den Kalenderquartalen; prüfen Sie die Daten also in Ihrem EmaraTax-Konto, statt von Januar bis März auszugehen.

Stand Oktober 2026:

• Verspätete Abgabe: 1.000 AED für die erste verspätete Erklärung und 2.000 AED für eine Wiederholung innerhalb von 24 Monaten.
• Verspätete Zahlung: Nach dem Kabinettsbeschluss Nr. 129 von 2025, der am 14. April 2026 in Kraft trat, wurden die bisherigen Säumnisgebühren Berichten zufolge durch eine Gebühr von 14 % pro Jahr auf die unbezahlte Steuer ersetzt, monatlich berechnet.

Die Strafregeln haben sich seit 2018 mehrfach geändert. Betrachten Sie diese Zahlen als Orientierung und bestätigen Sie sie auf der Website der FTA oder bei Ihrem Steuerberater.

Was bedeutet jedes Feld der VAT 201?

Die Erklärung hat drei Teile: Mehrwertsteuer auf Umsätze und andere Ausgangsleistungen, Mehrwertsteuer auf Ausgaben und andere Eingangsleistungen sowie die geschuldete Nettosteuer.

Die Erklärung schließt mit einer Frage zur Differenzbesteuerung, die für manche Verkäufer von Gebrauchtwaren gilt. Die meisten Unternehmen antworten mit Nein.

Zwei Felder bringen Leute ins Stolpern. Feld 1 verlangt Ihre regelbesteuerten Umsätze aufgeteilt auf Abu Dhabi, Dubai, Schardscha, Adschman, Umm al-Qaiwain, Ra’s al-Chaima und Fudschaira, je nachdem, wo jede Leistung erbracht wird. Feld 3 und Feld 10 wirken zusammen: Bei einem Reverse-Charge-Einkauf melden Sie die Mehrwertsteuer, als hätten Sie sie selbst berechnet, und holen sie in derselben Erklärung zurück, sofern Sie dazu berechtigt sind.

Wie bereiten Sie die VAT 201 aus Ihren Büchern vor?

Stimmt Ihre Mehrwertsteuer bei jedem Geschäftsvorfall, ist die Vorbereitung der Erklärung überwiegend eine Prüfung. Eine praktische Routine zum Ende jedes Zeitraums:

1. Den Zeitraum fertig buchen. Jede Ausgangsrechnung, Gutschrift, jeder Kassenverkauf, jede Lieferantenrechnung und jede Ausgabe mit Datum im Zeitraum sollte in den Büchern stehen. Verspätete Rechnungen sind die häufigste Lücke.
2. Die Bank abstimmen. Der Abgleich Ihres Kontoauszugs mit Ihren Büchern findet fehlende Eingänge, doppelte Rechnungen und auf das falsche Konto gebuchte Zahlungen, bevor sie die Erklärung erreichen. Siehe Bankabstimmung.
3. Steuerschlüssel ungewöhnlicher Positionen prüfen. Ausfuhren sollten nullbesteuert sein, befreite Umsätze als befreit markiert und importierte Dienstleistungen als Reverse Charge eingerichtet.
4. Den Bericht zur Umsatzsteuererklärung für den Zeitraum erstellen und mit den Mehrwertsteuerkonten Ihrer Summen- und Saldenliste vergleichen. Sie sollten übereinstimmen.
5. Ergänzen, was Ihre Bücher nicht wissen können. Einfuhren über den Zoll in Feld 6, Touristenerstattungen in Feld 2 und die Aufteilung von Feld 1 nach Emirat.
6. Die Erklärung in EmaraTax eintragen und die geschuldete Mehrwertsteuer bis zum 28. Tag zahlen.
7. Den Zeitraum in Ihren Büchern sperren, damit niemand versehentlich ein erklärtes Quartal ändert.

Bewahren Sie den Bericht auf, aus dem Sie erklärt haben. Fragt die FTA, wie Sie zu einer Zahl gekommen sind, wollen Sie dieselben Zahlen vorlegen, die Sie an diesem Tag gesehen haben.

Was sollte Buchhaltungssoftware für die Umsatzsteuererklärung liefern?

Buchhaltungssoftware kann Ihre Erklärung nur einreichen, wenn sie mit EmaraTax verbunden ist, und die meisten Werkzeuge für kleine Unternehmen sind das nicht. Was sie tun sollte: die Zahlen verlässlich und leicht lesbar machen. Achten Sie auf:

• Mehrwertsteuer bei jedem Geschäftsvorfall gebucht, nicht später aus Summen berechnet. Jede Ausgangsrechnung, Eingangsrechnung, Ausgabe und Kassenabrechnung sollte ihre Mehrwertsteuer beim Speichern auf ein eigenes Konto buchen.
• Getrennte Steuerschlüssel für 5 %, nullbesteuert, befreit, nicht steuerbar und Reverse Charge, sodass jeder im richtigen Feld landet.
• Gutschriften und Retouren, die die Mehrwertsteuer in dem Zeitraum umkehren, in dem sie ausgestellt werden.
• Einen Bericht im Layout der VAT 201, nach Feldern, den Sie für Ihren Steuerberater drucken oder exportieren können.
• Einen Drilldown von jedem Feld zu den zugrunde liegenden Geschäftsvorfällen.
• Eine Periodensperre, damit sich ein erklärtes Quartal nicht still ändert.
• Die Grundangaben einer Steuerrechnung auf jedem Beleg: Ihre TRN, die TRN des Kunden, sofern er registriert ist, fortlaufende Nummern und die Mehrwertsteuer je Satz, auf Arabisch und Englisch, wo Sie es brauchen.

Wie unterstützt Flowyana die Umsatzsteuererklärung in den VAE?

Die Buchhaltung von Flowyana bucht die Mehrwertsteuer bei jedem Verkauf, Einkauf, jeder Ausgabe und Kassenabrechnung sofort. Das Profil für die VAE wird mit Regelsatz 5 %, Nullsatz und befreiten Sätzen ausgeliefert, und Preise können brutto oder netto sein.

Der Bericht zur Umsatzsteuererklärung stellt diese Buchungen in der Struktur der VAT 201 dar, als Quartalserklärung mit Fälligkeit 28 Tage nach Zeitraumende:

• Feld 1 als eine regelbesteuerte Summe mit ihrer Mehrwertsteuer, die Sie beim Eintragen nach Emirat aufteilen;
• Feld 3 und Feld 10 aus Einkäufen, die Sie als Reverse Charge behandeln;
• Felder 4 und 5 aus nullbesteuerten und befreiten Umsätzen;
• Feld 9 aus regelbesteuerten Rechnungen und Ausgaben;
• Felder 8 und 11 bis 14 als Summen und als Netto-Zahl- oder Erstattungsbetrag.

Die Felder 2, 6 und 7 sowie die Frage zur Differenzbesteuerung bleiben Ihnen überlassen, denn sie stammen aus dem Zoll, vom Betreiber der Touristenerstattung oder aus Ihrer eigenen Beurteilung, nicht aus Ihren Rechnungen.

Der Bericht ist schreibgeschützt und lässt sich drucken oder exportieren. Die Abgabe bleibt bei Ihnen oder Ihrem Steuerberater in EmaraTax: Flowyana übermittelt keine Erklärungen an die FTA und beansprucht keine FTA-Akkreditierung. Rund um die Erklärung hilft die Bankabstimmung, den Zeitraum sauber abzuschließen, und das Sperrdatum verhindert, dass jemand in ein erklärtes Quartal bucht.

Was ist mit der E-Rechnung in den VAE ab 2027?

Die E-Rechnung ist eine von der Umsatzsteuererklärung getrennte Pflicht. Nach den Ministerialbeschlüssen Nr. 243 und Nr. 244 von 2025 führen die VAE die E-Rechnung für Rechnungen zwischen Unternehmen und an Behörden ab 2027 schrittweise ein, über akkreditierte Dienstleister. Stand Oktober 2026 umfasst die erste Phase ab dem 1. Januar 2027 Unternehmen mit einem Umsatz von 50 Mio. AED oder mehr, andere Unternehmen folgen ab dem 1. Juli 2027.

Die E-Rechnung ändert, wie Rechnungen ausgetauscht werden, nicht, was die VAT 201 enthält. Ihre Erklärung wird weiterhin aus denselben Verkäufen und Einkäufen erstellt. Flowyana versendet derzeit keine E-Rechnungen über einen akkreditierten Dienstleister; wenn Sie in eine frühe Phase fallen, lassen Sie sich von jedem Anbieter den Stand seiner Integration schriftlich geben. Unser Ratgeber zu Buchhaltungssoftware mit Mehrwertsteuer und E-Rechnung in den VAE behandelt den Zeitplan ausführlicher.

Eine kurze Checkliste vor der Abgabe

• Alle Ausgangsrechnungen, Gutschriften, Eingangsrechnungen und Ausgaben des Zeitraums sind gebucht.
• Die Bank ist bis zum letzten Tag des Zeitraums abgestimmt.
• Die Mehrwertsteuerkonten der Summen- und Saldenliste stimmen mit dem Erklärungsbericht überein.
• Feld 1 ist nach Emirat aufgeteilt, und Zolleinfuhren stehen in Feld 6.
• Die Erklärung ist eingetragen und die Mehrwertsteuer bis zum 28. Tag gezahlt.
• Der Zeitraum ist gesperrt, und der Bericht, aus dem Sie erklärt haben, ist gespeichert.