مسك الدفاتر في مصر للمنشآت الصغيرة: ضريبة القيمة المضافة والفاتورة الإلكترونية وما يجب أن يفعله برنامجك

ماذا يشمل مسك الدفاتر لمنشأة صغيرة في مصر؟

يغطي مسك الدفاتر في مصر ما يغطيه في أي مكان آخر: أن تسجّل ما تبيع وما تشتري وما تنفق وما يُدفع لك، وأن تحتفظ بمجموعة حسابات متوازنة. وما يميّز مصر هو الطبقة الضريبية المحيطة بذلك. فمعظم المنشآت الصغيرة تتعامل مع ثلاثة أمور في وقت واحد:

• ضريبة القيمة المضافة، تُفرض وتُسترد على معظم المبيعات والمشتريات، ويُقدَّم إقرارها شهريًا.
• الفواتير والإيصالات الإلكترونية، تُصدر عبر منظومات مصلحة الضرائب المصرية للمنشآت التي أدخلتها المصلحة في النطاق.
• ضريبة الدخل، إما على الأرباح وفق القواعد العادية، أو، للمنشآت الصغيرة المؤهلة، وفق النظام المبسّط الذي صدر في 2025.

إذا كانت السجلات اليومية نظيفة، تصبح الأمور الثلاثة روتينًا. وإن لم تكن، يتحول كل منها إلى سباق آخر الشهر مع جدول بيانات ومحاسب يطارد فواتير شراء ناقصة.

كل المعلومات في هذا الدليل صحيحة حتى أكتوبر 2026. وقد تغيّرت القواعد الضريبية المصرية كثيرًا في السنوات الأخيرة، فتأكد من أي أمر يمس إقراراتك لدى مصلحة الضرائب أو مع محاسبك.

كيف تعمل ضريبة القيمة المضافة في مصر؟

استبدلت مصر ضريبة المبيعات القديمة بضريبة القيمة المضافة بموجب القانون رقم 67 لسنة 2016. والنسبة العامة 14% منذ يوليو 2017. وتخضع بعض السلع والخدمات لنسب مختلفة أو تُعفى، وتخضع بنود معيّنة لضريبة الجدول المنفصلة، والصادرات خاضعة عمومًا لنسبة الصفر.

ولمنشأة صغيرة نموذجية، القواعد العملية هي:

1. احتسب الضريبة على المبيعات الخاضعة، وأظهرها على كل فاتورة.
2. استرد الضريبة التي دفعتها على مشتريات العمل، حيث يسمح القانون بذلك وتحمل فواتير صحيحة.
3. قدّم إقرارًا شهريًا يُظهر الضريبة المحتسبة والضريبة المستردة، وسدّد الفرق.

للتسجيل في الضريبة حدٌّ من حجم الأعمال. وأفاد عدد من المستشارين بأن قرارًا صدر في 2025 خفّضه إلى النصف، من 500,000 جنيه إلى 250,000 جنيه من الإيراد السنوي، فأدخل عددًا أكبر بكثير من المنشآت الصغيرة في ضريبة القيمة المضافة والفوترة الإلكترونية. وبعض الأنشطة يجب أن تسجّل أيًّا كان حجم أعمالها. تحقق من وضعك لدى مصلحة الضرائب بدلًا من الاعتماد على ملخص.

ما منظومتا الفاتورة الإلكترونية والإيصال الإلكتروني في مصر؟

تدير مصلحة الضرائب المصرية منظومتين إلكترونيتين مترابطتين:

• الفاتورة الإلكترونية للمبيعات إلى منشآت أخرى. تُرسل كل فاتورة إلى منظومة المصلحة ويُتحقق منها. وبدأ البرنامج بمجموعة تجريبية من كبار الممولين أواخر 2020، ثم توسّع على مراحل حتى شمل المنشآت المسجّلة في ضريبة القيمة المضافة عمومًا.
• الإيصال الإلكتروني للمبيعات إلى المستهلكين، كإيصالات المحلات والمطاعم. وطُرح على دفعات، تُسمّي قرارات المصلحة المنشآت في كل دفعة ومواعيد بدئها. وكان التوسع فيه مستمرًا خلال 2025.

ولأن المصلحة تُدخل المنشآت بقرارات، فلا يوجد تاريخ واحد ينطبق على الجميع. والطريقة الموثوقة لمعرفة التزامك هي البحث برقم تسجيلك الضريبي على بوابة المصلحة وقراءة القرار الذي يشملك.

وعادةً ما يتطلب إصدار المستندات الإلكترونية توقيعًا رقميًا، إما عبر بوابة المصلحة نفسها أو عبر نظام مربوط بها. وتستعين منشآت صغيرة كثيرة بمزوّد متخصص في الفوترة الإلكترونية لهذه الخطوة، مع إبقاء دفاترها الرئيسية في برنامج محاسبة منفصل.

ما النظام الضريبي المبسّط للمنشآت الصغيرة؟

أنشأ القانون رقم 6 لسنة 2025 نظامًا ضريبيًا مبسّطًا للمنشآت الصغيرة، ساريًا منذ 1 مارس 2025. وهو موجّه إلى المنشآت التي لا يتجاوز حجم أعمالها السنوي 20 مليون جنيه. وبدلًا من الضريبة على الأرباح بالسعر العام للشركات البالغ 22.5%، تفيد التقارير بأن المنشآت المؤهلة تدفع الضريبة على حجم الأعمال بنسب منخفضة متدرجة، من 0.4% إلى 1.5%، مع إقرارات أبسط.

وللنظام شروط، ويجب التقدم بطلب للانضمام إليه. وهو يغيّر طريقة احتساب ضريبة الدخل، لكنه لا يُلغي الحاجة إلى سجلات سليمة: فما زلت تحتاج إلى حجم أعمال دقيق، وضريبة القيمة المضافة إن كنت مسجّلًا، ومستندات إلكترونية حيث تطلبها المصلحة.

ما الذي يجب أن يتولاه برنامج مسك الدفاتر في مصر؟

أيًّا كان ما تستخدمه، اختبره في هذه النقاط بمعاملاتك أنت:

• نسب الضريبة المصرية على كل سطر. النسبة العامة 14%، والنسب الأخرى، ونسبة الصفر، والإعفاء، مع تسعير شامل للضريبة أو غير شامل لها.
• ضريبة تُرحَّل لحظة حدوث المعاملة. يجب أن تضع كل فاتورة مبيعات وفاتورة شراء ومصروف وبيعة صندوق ضريبتها في حسابها الخاص لحظة حفظها، فيصبح الإقرار الشهري تقريرًا يُقرأ لا عملًا يُعاد بناؤه.
• تقرير ضريبي شهري بحسب النسبة يتطابق مع ميزان المراجعة.
• العربية. يجب أن يتمكن الموظفون من العمل بالعربية، وأن تُطبع المستندات بالعربية، والأفضل أن تكون الإنجليزية إلى جانبها للمستوردين والعملاء الأجانب.
• رقم تسجيلك ورقم تسجيل العميل على كل مستند.
• مخزون يطابق الدفاتر. للتجار والمصنّعين والمحلات، يجب أن يُرحَّل المخزون وتكلفة المبيعات تلقائيًا، لا أن يُعدَّلا مرة في السنة.
• التسوية البنكية، حتى تطابق النقدية في الدفاتر رصيد البنك كل شهر.
• إجابة واضحة عن الفوترة الإلكترونية. فإما أن يرتبط البرنامج بمصلحة الضرائب، وإما أن يحفظ سجلات نظيفة للأداة التي ترتبط بها. احصل على ذلك كتابةً.

كيف يتعامل Flowyana مع مسك الدفاتر في مصر؟

يأتي Flowyana بملف مصر بضريبة قيمة مضافة عامة 14% ومخفّضة 5% ونسبة صفر 0%، وبمبالغ بالجنيه المصري. وكل بيعة وشراء ومصروف وتسوية نقاط بيع تُرحّل قيدًا متوازنًا تذهب فيه ضريبته إلى حسابها الخاص. والدفاتر التي تعمل منها هي:

• المحاسبة بدليل حسابات، وميزان مراجعة، وأرباح وخسائر، وميزانية عمومية، وتدفقات نقدية، ودفتر أستاذ عام، ودفتر يومية، إضافةً إلى أعمار الذمم المدينة والدائنة.
• تقرير الإقرار الضريبي لكل فترة، بترتيب قياسي بحسب النسبة لمصر، يستخدمه محاسبك لإكمال الإقرار على بوابة المصلحة.
• التسوية البنكية: استورد كشف حسابك البنكي من Excel أو CSV، واقبل المطابقات المقترحة، وأنشئ قيودًا من سطور الكشف التي لم تسجّلها بعد.
• المخزون والمشتريات والإنتاج على الدفاتر نفسها، فأمر الإنتاج الذي يستهلك الخامات وينتج البضاعة التامة ينقل التكلفة عبر الحسابات من تلقاء نفسه.
• سنة مالية بتواريخ إقفال وقفل، فيبقى الشهر المقدَّم إقراره كما هو.
• مساحة عمل عربية من اليمين إلى اليسار، ومستندات تطبع تسميات عربية وإنجليزية متقابلة.

ما لا يفعله Flowyana في مصر، حتى أكتوبر 2026:

• لا يرتبط بمنظومتي الفاتورة الإلكترونية والإيصال الإلكتروني لمصلحة الضرائب، ولا يوقّع المستندات الإلكترونية أو يرسلها.
• لا يقدّم عنك إقرارات ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة الدخل.
• يحفظ عملة أساسية واحدة لكل مساحة عمل. فالمشتريات المسعّرة بالدولار أو اليورو تُسجَّل بالجنيه بالسعر الذي تستخدمه.

إن كنت ضمن نطاق الفاتورة أو الإيصال الإلكتروني، فستحتاج إلى وسيلة تُصدرهما، كبوابة المصلحة أو مزوّد فوترة إلكترونية. وسجلاتك في Flowyana، المنظمة والمفصولة الضريبة والمرقّمة بالتسلسل، تمنح تلك الوسيلة بيانات نظيفة تبدأ منها.

روتين شهري لمسك الدفاتر في منشأة مصرية صغيرة

1. يوميًا: أصدر الفواتير وسجّل مبيعات الصندوق في النظام، لا على الورق. وسجّل فواتير المورّدين عند وصولها.
2. أسبوعيًا: سجّل المدفوعات الواردة والصادرة، وتابع قائمة أعمار الذمم المدينة.
3. نهاية الشهر: سوِّ كل حساب بنكي مع كشفه، ورحّل ما تبقى من فواتير الشراء والمصروفات، وتحقق من أن تسويات المخزون مسجّلة بأسبابها.
4. قبل موعد إقرار الضريبة: شغّل تقرير الإقرار الضريبي، وقارنه بحسابات الضريبة في ميزان المراجعة، ثم قدّمه على بوابة المصلحة أو سلّمه لمحاسبك.
5. بعد التقديم: قدّم تاريخ القفل حتى لا يُرحّل أحد في شهر مقدَّم إقراره.
6. نهاية السنة: أقفل السنة المالية مع محاسبك، واحتفظ بسجلاتك المدة التي يوجبها القانون.

من أين تبدأ

إن كنت تنتقل من جداول البيانات، فابدأ بالأجزاء التي تغذّي الإقرار الضريبي: المبيعات والمشتريات والمصروفات والبنك. استورد عملاءك ومورّديك ومنتجاتك من Excel أو CSV، وأدخل الأرصدة الافتتاحية، وشغّل شهرًا كاملًا واحدًا في النظام الجديد بالتوازي مع القديم. وحين يتطابق أول تقرير ضريبي مع أرقام محاسبك، يمكنك الاستغناء عن جدول البيانات.